Чому українцям вигідно вести бізнес в Естонії?

» публікації » 2016 »Чому українцям вигідно вести бізнес в Естонії?

Яка специфіка підприємницької діяльності в державах Прибалтики?

Відповідає Ірина Курганова - партнер міжнародної юридичної компанії Campio Group.

В сьогоднішніх реаліях, коли політична і економічна ситуація в Україні нестабільна, законодавство змінюється з величезною швидкістю, вводяться різні обмеження і жорсткий контроль за всіма фінансовими операціями, які здійснюються за участю офшорних компаній і рахунків, відкритих за кордоном, - виникає все більше питань: як правильно організувати свій бізнес за кордоном, що можна вважати надійним і т.п.

Сьогодні, напевно, викликає найменше підозр у податкових органів можна вважати реєстрацію компанії в одній з престижних (іміджевих) зарубіжних юрисдикцій, яка не входить в «чорні списки» офшорів, і відкриття рахунку в цій же юрисдикції. Така комбінація «компанія і рахунок в одній юрисдикції» дають можливість легально обійти існуючі обмеження НБУ. Але необхідно враховувати безліч нюансів, пов'язаних з банківським обслуговуванням. Далеко не всі банки відкривають рахунки резидентам України, або їх вимоги просто нездійсненні для наших співгромадян.

Чому саме Естонія?

Останнім часом можна спостерігати підвищений попит на естонські компанії з рахунком в цій же країні. Чим же Естонія привертає українців і кому вигідно вести на її території бізнес?

Естонія - це маленька країна Північної Європи, яка вважається найбільш прогресивним електронним державою Європейського союзу. І все завдяки тому, що практично все спілкування громадян з держструктурами, місцевими органами влади та банківськими установами відбувається онлайн. Ці зміни дозволили поліпшити інвестиційну привабливість країни, скоротити час на реєстрацію бізнесу і адміністративні витрати.

Більш того, Естонія настільки інтернетизована, що в онлайн-режимі можна контролювати своїх дітей в школі (всі оцінки, відвідуваність, домашні завдання) і брати участь у виборах. А естонська електронна система заповнення річної податкової звітності в 2011 році була визнана кращим в світі рішенням в категорії е-держава. Система знижує адміністративне навантаження, бюрократію, полегшує бізнес. Подавати звіти стало більше підприємців - їх вже не відлякували черзі до податкових інспекцій.

Інвестори Естонії можуть претендувати на тривалу робочу візу або ВНЖ (компаніям необхідно інвестувати 65 000 євро, а фізичним особам-підприємцям - 16 000 євро)

У Естонії відмінна репутація в світовому співтоваристві і хороше транспортне сполучення. Країна знаходиться в максимальній близькості до більшості розвинених європейських держав, що відкриває для підприємців нові ринки. Це хороший варіант для торгового посередництва, транспортного, логістичного, виробничого і ін. Бізнесів - як частина міжнародних холдингів, для здійснення експортно-імпортних операцій в країни Євросоюзу (в країні добре розвинені порти з вільними митними зонами). Будучи частиною ЄС, можливо також розширювати свій бізнес і на інші країни Євросоюзу.

Інвестори Естонії можуть претендувати на тривалу робочу візу або ВНЖ (компаніям необхідно інвестувати 65 000 євро, а фізичним особам-підприємцям - 16 000 євро). Фактично, отримуючи ВНЖ в Естонії, людина набуває статусу громадянина Євросоюзу з усіма наслідками, що випливають можливостями і привілеями.

Естонія унікальна ще й тим, що з грудня 2014 року іноземні громадяни можуть отримати електронне громадянство країни, не маючи постійного місця проживання в Естонії. До цього часу така можливість пропонувалася тільки людям, які мають постійного місця проживання або право проживання в країні. Це означає, що нерезиденти мають право подавати до посольств Естонії в країнах свого проживання клопотання (заяви) на отримання ID-карти е-резидента. Таку ID-карту може отримати будь-яка людина, яка не є громадянином Естонії і не проживає в цій країні. Мета - спілкування з державою та естонськими партнерами. Карти видаються іноземцям, які мають бізнес-зв'язки з Естонією або певний інтерес до користування естонськими послугами.

Для того, щоб оплатити всі податки в Естонії, необхідно витратити 81 годин на рік і зробити всього 8 платежів, що нижче ніж середні показники по ОЕСР (176,6 годин і 11,1 платежів відповідно)

Що стосується світової оцінки держави, то, згідно з рейтингом легкості ведення бізнесу (Doing Business 2016), Естонія займає 16 позицію. Це кращий показник серед країн пострадянського простору. За критерієм «Реєстрація підприємств» за рік Естонія піднялася на 10 пунктів і посіла 15-у позицію. А за критерієм «Оподаткування» - займає 30-у позицію з 189 країн. Для того, щоб оплатити всі податки в Естонії, необхідно витратити 81 годин на рік і зробити всього 8 платежів, що нижче ніж середні показники по ОЕСР (176,6 годин і 11,1 платежів відповідно).

Всі закони Естонії зведені в один єдиний документ - Комерційний кодекс Естонської Республіки, а стабільність правової системи і податків, які нечасто змінюються, викликає довіру в інвесторів.

По суті Естонія - це «якісний офшор» (її часто називають податковою гаванню Європи), оскільки податок на прибуток (якщо її не розподіляти, не виводити з компанії, а реінвестувати в подальший розвиток бізнесу) становить 0%. Дана система оподаткування була введена в країні ще в 2000 році і за цей час не змінилася. І навряд чи естонська влада захочуть щось кардинально поміняти, тому що тим самим вони зменшать приплив іноземних інвестицій в країну.

Насправді Естонія ніколи не була офшорній юрисдикції, більш того - навіть ніколи не входила в «чорні» списки жодної країни світу. Це величезний плюс даної держави, тому що для підприємців відкриваються нові можливості нарощування капіталу, ведення та розвитку бізнесу в Європі, податкового планування та оптимізації оподаткування.

Естонія як податкова гавань Європи

Якщо естонська компанія не розподіляє свій прибуток, а реінвестує її в бізнес, не купує ніяких товарів / послуг, не пов'язаних з діяльністю компанії, вона не підпадає під корпоративне оподаткування. Нульовий податок на прибуток таким чином мотивує підприємця знову і знову вкладати дохід в розвиток бізнесу, його зміцнення і зростання. І це реально працює на практиці.

Але є і обмеження, про які завжди варто пам'ятати власникам естонських компаній:

1. При купівлі товарів / послуг / майна, не пов'язаних з підприємницькою діяльністю компанії, або якщо немає можливості довести, що ці витрати відносяться до діяльності (немає підтверджуючих документів) - отриманий прибуток компанії буде обкладатися податком.
2. Естонським компаніям краще уникати роботи з сумнівними (офшорними) юрисдикціями, за якими не можна або складно довести, що угоди були реальні і з них сплачувалися податки в країні їх походження, тому що це може бути розцінено як ухилення від податків в Естонії. І якщо на практиці довести реальність такої угоди не вийде, прибуток буде обкладатися 20% -ним податком - як витрати, не пов'язані з підприємницькою діяльністю і як такі, які виведені з-під оподаткування Естонії.
3. Якщо з розподіленого прибутку компанія виплачує дивіденди, такі доходи підлягають оподаткуванню за ставкою 25%.
4. В Естонії є сфери бізнесу, які вимагають отримання ліцензії або дозволу на їх здійснення. Серед таких: туризм, будівництво, фінансові, поштові, транспортні, медіа-послуги, організація азартних ігор та ін.

В Естонії відсутні податки на заробітну плату для тих нерезидентів, які не працюють на території країни (така заробітна плата оподатковується в країні перебування фахівця). Це хороша можливість для бізнесу, співробітники якого можуть виконувати всю роботу віддалено.

Для іноземних громадян, які планують працювати на території Естонії, з 1 січня цього року спростили систему в'їзду. Це вигідно тим, хто планує відкривати фірму в Естонії і використовувати своїх фахівців. Для цього іноземним співробітникам за сприяння компаній з найму персоналу надаватиметься ВНЖ, і працювати вони зможуть не тільки у одного роботодавця.

Податок з обороту (ПДВ, VAT) в Естонії - це основний вид надходжень до держбюджету, тому до компаній, які мають ПДВ-номер, завжди пильну увагу з боку державних органів. Такі компанії повинні щомісяця подавати звіт. Але отримувати його абсолютно не обов'язково для всіх естонських компаній.

ПДВ-номер потрібен фірмам:

• які збираються продавати свої товари / надавати послуги на території Естонії і в країнах Євросоюзу;
• оборот яких за рік перевищує 16 000 євро в Естонії (продаж основних засобів компанії не включається). І поки ця сума не досягнута, всі рахунки можуть виставлятися без податку. Податкові органи також можуть позбавити компанію ПДВ-номера, якщо у неї не буде потрібного обороту на території країни.

ПДВ-номер можна отримати заздалегідь. Для цього потрібно довести, що діяльність буде вестися незабаром. Доказами можуть бути: бізнес-план, угоди, договору, сайт компанії, банківські виписки тощо

Ставка ПДВ у Естонії становить від 0% до 20% і залежить від території діяльності компанії:

• 20% - при продажу товарів / послуг на території Естонії, а також в країни ЄС фізичним особам і компаніям, у яких немає ПДВ-номера.
• 0% - при продажу товарів / послуг фізичним особам і компаніям з ЄС, які мають ПДВ-номер, а також в інші країни (крім Естонії та ЄС), при закупівлі товарів / послуг в ЄС та інших країнах.

В Естонії також відсутній податок на нерухомість, що привертає в країну бажаючих придбати таке майно; є тільки невеликий податок на землю (від 0,1% до 2,5% на рік).

Що потрібно для реєстрації компанії?

Зареєструвати компанію корінному естонці не складає труднощів, тому що це можна зробити онлайн за допомогою ID-карти, яка є у кожного громадянина країни, витративши при цьому мінімум часу. Що стосується нерезидентів, то для них реєстрацію компаній здійснюють нотаріуси.

Терміни реєстрації компаній в Комерційному регістрі Естонії - п'ять робочих днів. Це стандартні терміни, які не можна ніяк прискорити. Також це не впливає на те, купується вже готова (полочная) компанія або реєструється нова структура.

Найпоширенішою формою для малого і середнього бізнесу в Естонії є Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ).

Щоб відкрити таке Товариство, необхідні:

1. Як мінімум один директор і один акціонер, які можуть бути резидентами будь-якої країни. Директором може бути тільки фізична особа, а акціонером - як фізичне, так і юридична особа.

2. Внести статутний капітал в розмірі 2500 євро в момент заснування компанії (якщо засновник - юридична особа), відкрити банківський рахунок для внесення капіталу. Якщо ж засновником буде виступати фізична особа, то статутний капітал може бути внесений протягом 3-х років з моменту заснування компанії.

3. Мати юридичну адресу на території Естонії.

Якщо реєструється фізична особа-підприємець (ФОП) - немає вимог до мінімального статутного капіталу, не потрібен статут, а власником такої компанії може стати будь-яка особа починаючи з 15 років (якщо на це є згода батьків або суду).

Всі естонські компанії зобов'язані вести і щорічно подавати фінансову звітність, не залежно від того, ведеться на території країни діяльність чи ні. Якщо діяльність не велася, подається нульова звітність.

номінальний сервіс

Комерційний регістр Естонії є відкритим. У ньому можна знайти інформацію з будь-якої компанії, а також про її директорів і власників. Для того, щоб забезпечити анонімність реальних власників компанії в Комерційному регістрі, в Естонії можна використовувати номінальний сервіс. Номіналами можуть бути як резиденти Естонії, так і нерезиденти. Як варіант, в якості номінального акціонера можна також використовувати власну офшорну компанію.

При використанні послуг номінального директора та акціонера, управління естонською компанією де-юре здійснюватимуть номінали - член правління (директор) і акціонер. Вони ж будуть «світитися» і в Комерційному регістрі. Але де-факто все управління компанією, відкриття і управління банківськими рахунками залишаться за реальним власником на підставі трастової декларації та генеральної довіреності. Ці документи видаються номіналами в момент реєстрації компанії разом з реєстраційними документами по компанії, який отримує власник на руки. Таким чином, при використанні номінального сервісу власник не несе ніяких ризиків.

банківська надійність

Що стосується банківської сфери, естонські банки ніколи не мали таких банкротних інцидентів, як в інших країнах СНД. Серед акціонерів банків - не тільки естонці, а й бізнесмени з Європи і Скандинавії. Державні органи дуже ретельно перевіряють всі банки перед видачею ліцензій, тому вони більш стабільні та менш схильні до різного роду криз.

Держава дуже жорстко контролює і регламентує відмивання грошей в країні. Банки можуть блокувати на рахунках великі суми до з'ясування обставин. Але якщо все переклади і угоди супроводжуються підтверджуючими документами (наприклад, контрактами), на рахунках можуть зберігатися будь-які суми і також перераховуватися в будь-яких розмірах за кордон. Відкрити рахунок на офшорну компанію в Естонії теж не проблема.

Маючи рахунок в естонському банку, можна недорого здійснювати платежі в країни Євросоюзу, проводити необмежену кількість торгових транзакцій і без проблем управляти рахунком за допомогою інтернет-банкінгу з будь-якої точки світу

Деякі банки для відкриття рахунку можуть вимагати підтвердити зв'язок з Естонією, але, якщо рахунок відкривається для естонської компанії або є естонські партнери - рахунок відкриють без проблем.

Рахунок в Естонії можна відкрити дистанційно, але особиста зустріч з представником банку, наприклад, в Києві обов'язкове. Деякі банки вимагають особистої зустрічі з клієнтом в головному офісі в Таллінні (все залежить від банку), тому потрібно подбати про наявність діючого закордонного паспорта.

Маючи рахунок в естонському банку, можна недорого здійснювати платежі в країни Євросоюзу, проводити необмежену кількість торгових транзакцій і без проблем управляти рахунком за допомогою інтернет-банкінгу з будь-якої точки світу. Це рахунок з європейським сервісом і більш дешевим обслуговуванням в порівнянні з банками Англії, Австрії, Швейцарії та інших країн.

FORBES