Конспект заняття на тему: "Основи податкового механізму"

розділи: Економіка

Мета заняття: сформувати у студентів загальне уявлення про податковий механізм Російської економіки.

завдання:

1. розвивати представленіяо сучасної ринкової економіки і структурі ринку;
2. сформувати поняття про сутність, функції і види податків, принципи оподаткування;
3. вивчити структуру державного оподаткування;
4. інформувати студентів про ставки на основні види оподаткування.

хід заняття

1 етап - організаційний (вітання, перевірка відсутніх).

2 етап - актуалізація знань з попередніх темах.

В ході бесіди зі студентами на дошці вибудовується схема «Кругообіг грошей, ресурсів, товарів і послуг за участю держави»:

1. Які основні питання вирішує економіка? (Що робити? Для кого виробляти? Яким чином проводити?)
2. Як вирішуються ці питання при ринковому типі організації економіки?

(При ринковій економіці ці питання вирішуються потребами і попитом споживачів, які краще за всіх знають, що їм потрібно і за що вони готові заплатити. У свою чергу, попит і ціна на ринку змушують виробників товарів шукати найбільш ефективні способи виробництва, використовуючи нову техніку і технологію , підвищуючи продуктивність праці і тим самим відповідаючи на питання «як виробляти». Відповідь на питання «для кого виробляти» вирішується тими, хто володіє грошима, хто може заплатити за товари, що пропонуються. Вирішення цих питань виро сходить в умовах свободи вибору.)

Ринок в широкому сенсі слова - це економічні відносини в сфері виробництва, розподілу, обміну товарів і послуг і їх споживання на основі широкого використання грошей і пов'язаних з ним категорій (ціна, кредит, фінанси).

Ринок - є тип господарських зв'язків між суб'єктами господарювання, це громадська форма функціонування економіки.

Ринок - це форма руху суспільного продукту і послуг.

Реальна господарське життя дуже часто є сумішшю економічних систем, тому що багато загальнонаціональні та регіональні економічні проблеми вирішуються державою.

Назвіть учасників ринкової економіки (Підприємства, фірми і домашні господарства-споживачів).

Взаємодія домашніх господарств і підприємств складається на ресурсних і товарних ринках: споживачі продають фактори виробництва (землю, працю, капітал), отримують від продажу грошовий дохід і розподіляють його.

Згадайте, на що домашні господарства розподіляють гроші? (На споживання, заощадження - тобто, гроші йдуть на ринок товарів і послуг).

Запускає весь кругообіг «підприємство». Фірми, підприємства купують фактори виробництва, виробляють товари і послуги, реалізують їх за ринковими цінами, отримують дохід, частину якого інвестується в капітал.

Але, в реальній економіці ця схема складніша: споживачі і підприємства спрямовують кошти не тільки на споживання, а й на накопичення, інвестування, сплату податків державі. Від держави отримують державні послуги (наприклад, фірми - сертифікацію, споживачі - суспільні блага).

Які поняття з вибудуваної схеми ми ще не вивчали? (Податки)

3 етап - підготовка до свідомого засвоєння матеріалу.

• Які податки платить ваша сім'я?
• Чому існують обов'язкові платежі державі?
• Як називається зведений план збору доходів і використання коштів на покриття витрат Федеральних органів державної влади? (Бюджет)
• Які дві частини існують в бюджеті будь-якого рівня? (Дохідна і видаткова)
• Як формується дохідна частина сімейного бюджету? А державної? (За рахунок сплати в бюджет обов'язкових платежів).

Уїнстон Черчілль говорив, що «хороших податків не буває». Багато підприємців не люблять платити податки. Однак механізм оподаткування народився разом з державою і не може без нього жодна держава існувати.

У сучасній економіці податки виконують дві основні функції:

1. Фіскальну, яка спрямована на збільшення дохідної частини держбюджету. Оподаткування деяких товарів і послуг за завищеними ставками забезпечує зростання податкових надходжень до бюджету. (Мета поповнення держбюджету виконує монополія держави на продаж алкогольної продукції, тютюну, дохід від поштових і реєстраційних послуг держави і т.д.)
2. Протекціоністську, яка полягає в тому, що податки захищають національного виробника від іноземної конкуренції (наприклад, податки на імпортні товари роблять їх дорожче).

Сьогодні на занятті ми з вами повинні розібратися в основах податкового механізму (оголошення мети і завдань уроку).

4 етап - виклад нового матеріалу.

(Під час лекції використовується презентація , Що ілюструє новий матеріал).

1 слайд: Оподаткування являє собою встановлений законодавством країни механізм вилучення частини доходів громадян і фірм на користь держави для оплати витрат федеральних і місцевих органів влади або: метод розподілу доходів між громадянами, господарюючими суб'єктами та державою.

(По-перше, частина доходів може бути вилучено різними способами, і вибір найкращого способу - одна з найскладніших економічних проблем, яку кожній країні доводиться вирішувати самостійно. По-друге, розмір оподаткування залежить від того, які завдання суспільство покладає на державу. Чим серйозніше ці завдання, тим важче буде в країні податковий тягар).

2 слайд: Податок (збір, мито, платіж) - обов'язковий внесок до бюджету відповідного рівня або в позабюджетний фонд, здійснюваний платниками в порядку і на умовах, що визначаються законодавчими актами.

Були часи натуральних зборів (податі, данина), а з появою грошової системи податки «розцвіли пишним цвітом». Податки здавна стали улюбленим полем для прояву винахідливості правителів всіх країн і податків. Наприклад, в Римській імперії з громадян різних провінцій стягувалися більше 200 видів податків (приклад з роздруківки), а Петро 1 запровадив податок на бороди, щоб «б'ючи по кишені, привчити своїх підданих щодня голитися». У 1791 році в Англії був введений податок на годинник - власник годин повинен був щорічно платити в казну 5 шилінгів. Багато з них були змушені відмовитися від годин, а завбачливі власники питних закладів негайно ж почали встановлювати в своїх закладах годинник, привертаючи до себе відвідувачів. В результаті податок через рік був скасований.

3 слайд: Елементи податків: суб'єкт податку, носій податку, об'єкт податку, ставка податку.

Відкрийте посібник з «Основ економіки», с. 26, прочитайте визначення.

Практичне завдання: з інформації в податковому повідомленні визначити елементи податків. (Студентам видаються податкові повідомлення).

4 слайд: Ставки податків:

Тверда ставка податку встановлюється в абсолютній сумі на одиницю обкладання (наприклад, на тонну нафти), незалежно від розміру доходу. Величина податку буде залежати від того, яка кількість одиниць товару буде продано.

Пропорційна ставка податку відображає однакове процентне відношення до об'єкту податку, без урахування диференціації його величини (податок на прибуток).

Прогресивна ставка податку підвищується в міру зростання доходу. При цьому зростає і сума податку, його частка в процентному вираженні.

Регресивна ставка податку знижується в міру зростання доходу. При цьому зменшується частка податку в процентному вираженні, а абсолютна сума його зростає.

• Яка ставка податку в даних податкових повідомленнях? (Відсоткова - на майно, тверда - на землю).
• Яка її величина? (0,1%; 0,01123; 0,28500; 0, 31350 - за одиницю площі)

5 слайд: Податкові системи:

• Подушна - для кожної групи населення застосовується єдиний податок, що не залежить від доходів.
• Пропорційна - застосовується податок з єдиною процентною ставкою податку.
• Прогресивна - для різних груп населення застосовуються різні ставки податку: з процентною ставкою, що збільшується зі збільшенням доходів.
• Регресивна - для різних груп населення застосовуються різні ставки податку: з процентною ставкою, що зменшується зі збільшенням доходів.

Практична робота по групах «Визначення вигідною для бюджету (або населення) податкової системи».

Розподіл на групи. Видача завдань.

Інструктаж: Податкова інспекція визначила доходи населення за рік.

Низькі доходи - до 15 000 рублів на рік - мають 50% населення.

Середні доходи - до 30 000 рублів на рік - мають 30% населення.

Високі доходи - до 40 000 рублів на рік - мають 15% населення.

Надвисокі доходи - до 120 000 рублів на рік - мають 5% населення.

У країні 60 млн. Громадян-платників податків.

У кожної групи різна податкова система Ваше завдання - підрахувати податковий дохід кожної групи і разом, потім занести результат в таблицю на дошці ( Додаток 1 ).

Підсумкова таблиця

Тверда 240 000 млн. Пропорційна Пропорційна 205 200 млн. Прогресивна Прогресивна 195 000 млн. Регресивна регресивна 258 000 млн.

Зробіть висновки:

1. Яка система найвигідніша для бюджету і чому?
2. Яка система сама справедлива і чому?
3. Яку систему вибрали б ви і чому?

Подушна податкова система базується на принципі рівної плати за суспільні блага. Дійсно, всі блага, оплачені бюджетом (Держосвіти, медицина, суди, оборона) є громадськими і доступними для всіх. Якщо люди отримують рівні блага, то справедливо платити рівну ціну. У подушного системі реалізується економічна справедливість, але вона може привести до соціальних суперечностей.

Прогресивного прибуткового система заснована на принципі соціального рівняння. В ході податкових виплат бюджет перерозподіляється від багатих на користь бідних. Податки зрівнюють соціальну несправедливість. Мінусами цієї системи є прагнення багатьох приховати доходи, відсутність мотивації до збільшення свого бізнесу і доходу, мотивація до паразитичного існування.

Регресивна прибуткового система мотивує активність жителів до економіки (чим більше заробляєш, тим менше платиш), але значно погіршує становище громадян з низькими доходами.

Пропорційна прибуткового система - здоровий компроміс всіх принципів. З одного боку, все платять однакову частку своїх доходів, з іншого - в реальній вартості виплати вище.

6 слайд: Принципи оподаткування сформульовані ще в XVIII столітті англійським економістом Адамом Смітом-

• Принцип справедливості, який стверджує загальність оподаткування і рівномірність розподілу податку між громадянами пропорційно їхнім доходам
• Принцип визначеності, що вимагає, щоб сума, спосіб і час платежу були точно заздалегідь відомі платнику
• Принцип зручності припускає, що податок повинен стягуватися такої ранньої пори і таким способом, який представляє найбільші зручності для платника
• Принцип економії, що полягає в скороченні витрат і справляння податку, раціоналізації систем оподаткування

7 слайд: Податковий кодекс РФ поділяє податки за рівнями оподаткування: Федеральний, Регіональний, місцевий (дивіться схеми). Це структура податкової системи Росії.

Які види податків відраховуються до Федерального бюджету?

8 слайд: виділяють 2 групи податків

• Прямі - платник податків їх сплачує безпосередньо з доходу чи з майна:

1. Прибутковий податок (ставка 13%)
2. Податок на прибуток
3. Податок на майно організацій
4. Податок на майно фізичних осіб (0,1%)

• Непрямі - це податки, які фактично оплачує споживач, тому що вони включені у вартість товару або послуги:

1. Податок на додану вартість (ставка 18,4%)
2. акциз
3. Мито

(Див. Методичний посібник, с. 27-28)

9 слайд: Крива Лаффера, яка ілюструє, як впливає рівень оподаткування на збирання податків. Хоча досвід оподаткування має давнє коріння, до цих пір не вщухають суперечки про те, як краще влаштувати податкову систему і які повинні бути рівні ставок оподаткування. З одного боку, чим більшу частку доходів громадян і фірм держава концентрує в своїх руках, тим краще воно може допомогти громадянам (освіта, наука, охорона здоров'я). З іншого боку, світовий досвід показує, що чим вище ставки оподаткування, тим менше збирання податків.

5 етап - закріплення знань

Виконати завдання ( Додаток 2 ).

6 етап - підведення підсумків

7 етап - домашнє завдання

Відповіді на питання навчально-методичного посібника:

1. У чому полягають можливості фіскальної політики щодо стабілізації національної економіки?
2. Дайте визначення податку: а) прогресивному, регресивним і пропорційного; б) прямого і непрямого. Визначте вид кожного з перерахованих нижче податків, що діють на території РФ: прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток юридичних осіб, ПДВ, акциз, податок на нерухоме майно громадян, податок на майно підприємств.
3. Опишіть оптимальні, на ваш погляд, принципи оподаткування.
4. Чому в Росії найвищий рівень акцизів встановлений на алкогольну продукцію?
5. Як пов'язані між собою діяльність держави зі створення шосе і оподаткування?
6. Що станеться, якщо уряд, домагаючись політичної популярності, збільшує розміри соціальних виплат населенню в умовах, коли обсяг соціальних програм: а) перевищує рівень податкових надходжень до бюджету; б) узгоджується з об'ємом одержуваних державою доходів, але рівень оподаткування такий, що скорочуються доходи власників факторів виробництва?

25.01.2007