1. Поєднання ЕНВД і УСН НК РФ передбачає для платників податків кілька податкових режимів: основний...
2. Розподіл доходів при суміщенні УСН і ЕНВД
3. Розподіл витрат при суміщенні ЕНВД і УСН
4. Приклад розподілу страхових внесків при суміщенні ЕНВД І ССО
5. Поєднання режимів оподаткування УСН і ЕНВД у ІП
6. Поєднання ЕНВД і УСН
7. Роздільний облік при суміщенні УСН і ЕНВД
8. Розподіл доходів при суміщенні УСН і ЕНВД
9. Розподіл витрат при суміщенні ЕНВД і УСН
10. Приклад розподілу страхових внесків при суміщенні ЕНВД І ССО
11. Поєднання режимів оподаткування УСН і ЕНВД у ІП
12. Поєднання ЕНВД і УСН
13. Роздільний облік при суміщенні УСН і ЕНВД
14. Розподіл доходів при суміщенні УСН і ЕНВД
15. Розподіл витрат при суміщенні ЕНВД і УСН
16. Приклад розподілу страхових внесків при суміщенні ЕНВД І ССО
17. Поєднання режимів оподаткування УСН і ЕНВД у ІП

Поєднання ЕНВД і УСН

НК РФ передбачає для платників податків кілька податкових режимів: основний ( ОСНО ) І спецрежими, покликані знизити податковий тягар на окремих видах діяльності або для деяких категорій бізнесменів. До таких спеціальних податкових режимів відносяться ССО , ЕНВД , ПСН , ЕСХН .

Щоб застосовувати будь-який із зазначених режимів, компанія або підприємець повинні відповідати певним критеріям. Наприклад, ССО не можна застосовувати в банківській діяльності, а глава 26.3 НК РФ містить закритий перелік послуг, надання яких можна перевести на сплату поставлений дохід. ЕНВД, крім того, діє не у всіх суб'єктах країни - наприклад, в Москві він скасований.

Різні податкові режими можна поєднувати. Припустимо, підприємство, яке працює на ССО, випускає в своїй пекарні хліб і солодкі булочки, а продає їх в фірмовому магазині вже на режимі ЕНВД. Основна причина, по якій платники податків вибирають поєднання режимів - це зниження податкових відрахувань.

Роздільний облік при суміщенні УСН і ЕНВД

Законодавство дозволяє суміщення податкових режимів і для ІП, і для юросіб. Однак платник податків зобов'язаний в такому випадку вести окремий облік доходів і витрат за різними режимами оподаткування (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Пов'язано це з тим, що механізми розрахунку і справляння податку на ССО і ЕНВД відрізняються.

Як розподілити витрати при суміщенні УСН і ЕНВД? На ССО компанія повинна враховувати доходи (або доходи і витрати - якщо податок вважається з різниці між доходами і витратами). При розрахунку ЕНВД бухгалтер орієнтується на поставлений дохід бізнесу - тобто той дохід, який, на думку чиновників, платник податків на ЕНВД може отримати протягом податкового періоду (сума податку при цьому коригується коефіцієнтами-дефлятор, які враховують інфляцію і регіональні особливості ведення бізнесу).

Зверніть увагу: Порядок розподілу витрат і доходів при суміщенні УСН і ЕНВД за принципом роздільного обліку обов'язково має бути зазначений в облікову політику платника податків.

Розподіл доходів при суміщенні УСН і ЕНВД

На ССО отриманий дохід безпосередньо впливає на розмір податку, а для ЕНВД враховується лише поставлений дохід, який до результатів діяльності компанії не прив'язаний. На практиці визначити, з якого спецрежиму отримані доходи, легко. Повертаючись до нашого прикладу з пекарнею: угода з оптовим юрособою або ІП - це дохід за ССО, а роздрібна торгівля в магазині - дохід по ЕНВД. Для зручності доходи в обліковій політиці і надалі обліку можна так і назвати:

• доходи від ССО;
• доходи від ЕНВД.

Вважати їх краще на окремих рахунках обліку або регістрах: незважаючи на те, що обов'язок ведення обліку для платників ЕНВД не встановлена, забезпечувати окремий облік дохідних операцій організація зобов'язана.

Розподіл витрат при суміщенні ЕНВД і УСН

З витратами при поєднанні двох податкових режимів складніше. Повернемося до прикладу з пекарнею - якщо по сировині або товарам можна чітко визначити, що борошно була куплена для виробництва на ССО, а лимонад - для продажу в магазині (ЕНДВ), то за іншими видатками не все так просто. Якщо магазин знаходиться на одній площі з виробництвом, то як розподілити витрати при суміщенні УСН і ЕНВД на комунальні послуги або охорону приміщень? І як рахувати зарплату адміністративних працівників, зайнятих одночасно і в діяльності на ЕНВД, і у виробництві на ССО?

Законодавство вимагає, щоб витрати, які відносяться одночасно до різних видів діяльності, розподілялися відповідно до того, яку частку доходів приносить податковий режим в загальний оборот підприємства. При розрахунку пропорції в сумарний дохід включаються всі доходи компанії, крім зазначених у ст. 251 НК РФ.

Так, якщо на ССО компанія отримує 1 мільйон рублів доходу на місяць, а від ЕНВД - 500 тисяч рублів, то сумарний дохід становить півтора мільйона рублів. Тоді частка ССО в загальному доході складе 67%, а частка ЕНВД - 33%. Якщо компанія платить за комунальні послуги на всю виробничу територію фірми 100 тисяч рублів на місяць, то до витрат по УСН бухгалтер прийме 67% від 100 тисяч - тобто 67 тисяч рублів. А до витрат на ЕНВД віднесе залишилися 33 тисячі рублів.

З витратами на співробітників пов'язана ще одна складність в роздільному обліку ССО і ЕНВД - страхові внески за працівників. На ССО Доходи мінус витрати внески включаються до витрат компанії. Режими ССО Доходи і ЕНВД дозволяють зменшити поставлений податок на страхові внески за працівників - але не більше, ніж наполовину. Страхові внески за працівників, які задіяні і в ССО, і в ЕНВД також розподіляються пропорційно доходам.

Приклад розподілу страхових внесків при суміщенні ЕНВД І ССО

Припустимо, що пекарня з попереднього прикладу витрачає на зарплату адміністрації 150 тисяч рублів на місяць. Тоді на ССО припадає 100 500 рублів, а на ЕНВД - 49 500 рублів. Страхові внески і на ССО, і на ЕНВД компанія платить в сумі 30% від нарахованої зарплати. Значить, розмір витрат на страхування працівників - 50 тисяч рублів. З них 33 500 рублів (67%) це витрати за ССО, а 16 500 рублів - витрати по ЕНВД.

Якщо компанія на ССО Доходи мінус витрати, то 33 500 рублів вона просто включає в витрати і відображає в КУДІР на ССО, поряд зі страховими внесками за працівників, задіяних тільки на ССО. Якщо ж режим оподаткування УСН Доходи, то спрощений податок за рік компанія може знизити на страхові внески як за працівників, трудящих тільки на ССО, так і за адміністративний персонал - але не більше, ніж на 50%. Аналогічне правило діє і для розрахунку поставлений податку.

Таким чином, поєднання ССО і ЕНВД на прикладі розрахунку з найманими працівниками показує, що потрібно дуже уважно окремо вважати всі витрати по працівникам на ССО, окремо по тим, хто працює на ЕНВД і окремо - за тими, хто задіяний в діяльності на обох режимах.

Поєднання режимів оподаткування УСН і ЕНВД у ІП

Поєднання ЕНВД і УСН у індивідуального підприємця ще складніше, оскільки ІП повинен не тільки платити внески за найманих працівників, якщо вони у нього є, але і перераховувати певну суму в ПФР і ФОМС за самого себе.

Поєднання УСН і ЕНВД для ВП без працівників проходить по тим же правилам, що і встановлені для юросіб: підприємець повинен вести окремий облік, а для спрощеної діяльності - ще й КУДіР. Витрати також розподіляються по пропорції. Залишається тільки з'ясувати, як розподіляти фіксовані платежі при суміщенні УСН і ЕНВД?

Якщо у ІП немає найманих працівників, то фіксовані страхові внески він може прийняти до відрахування як за єдиним податком, так і за спрощеним в повній сумі.

Страхові внески у вигляді 1% від доходів понад 300 тисяч рублів теж зменшують розрахований податок як на ЕНВД, так і на ССО (лист Мінфіну від 07.12.2015 № 03-11-09 / 71357). При цьому дохід від кожного виду діяльності і 1% у ній потрібно вважати окремо.

Зменшення податку на внески при суміщенні УСН і ЕНВД для ІП з працівниками виглядає наступним чином:

• на ЕНВД і УСН Доходи підприємець враховує до зменшення страхові внески за працівників і за себе в рамках 50% від суми поставлений податку;
• на ССО Доходи мінус витрати внески за працівників і внески за самого ІП є витратами підприємця - вони не зменшують саму суму податку, а включаються до витрат при розрахунку бази оподаткування.

Роздільний облік при суміщенні податкових режимів складний навіть для досвідчених бухгалтерів, не кажучи вже про неспеціалістів. А штрафи за помилки в обліку з квітня 2016 року зросли майже в два рази: мінімальна сума покарання - 5 000 рублів (лист Мінфіну від 07.04.16 № ІС-облік-1, закон від 30 березня 2016 року № 77-ФЗ, ст. 15.11 КоАП).

Не ризикуйте своїми грошима - замовте нашу безкоштовну консультацію. Досвідчені бухгалтери та профільні фахівці від 1С: БО готові допомогти вам розібратися в податковому законодавстві і взяти турботи про грамотному обліку на себе.

Поєднання ЕНВД і УСН

НК РФ передбачає для платників податків кілька податкових режимів: основний ( ОСНО ) І спецрежими, покликані знизити податковий тягар на окремих видах діяльності або для деяких категорій бізнесменів. До таких спеціальних податкових режимів відносяться ССО , ЕНВД , ПСН , ЕСХН .

Щоб застосовувати будь-який із зазначених режимів, компанія або підприємець повинні відповідати певним критеріям. Наприклад, ССО не можна застосовувати в банківській діяльності, а глава 26.3 НК РФ містить закритий перелік послуг, надання яких можна перевести на сплату поставлений дохід. ЕНВД, крім того, діє не у всіх суб'єктах країни - наприклад, в Москві він скасований.

Різні податкові режими можна поєднувати. Припустимо, підприємство, яке працює на ССО, випускає в своїй пекарні хліб і солодкі булочки, а продає їх в фірмовому магазині вже на режимі ЕНВД. Основна причина, по якій платники податків вибирають поєднання режимів - це зниження податкових відрахувань.

Роздільний облік при суміщенні УСН і ЕНВД

Законодавство дозволяє суміщення податкових режимів і для ІП, і для юросіб. Однак платник податків зобов'язаний в такому випадку вести окремий облік доходів і витрат за різними режимами оподаткування (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Пов'язано це з тим, що механізми розрахунку і справляння податку на ССО і ЕНВД відрізняються.

Як розподілити витрати при суміщенні УСН і ЕНВД? На ССО компанія повинна враховувати доходи (або доходи і витрати - якщо податок вважається з різниці між доходами і витратами). При розрахунку ЕНВД бухгалтер орієнтується на поставлений дохід бізнесу - тобто той дохід, який, на думку чиновників, платник податків на ЕНВД може отримати протягом податкового періоду (сума податку при цьому коригується коефіцієнтами-дефлятор, які враховують інфляцію і регіональні особливості ведення бізнесу).

Зверніть увагу: Порядок розподілу витрат і доходів при суміщенні УСН і ЕНВД за принципом роздільного обліку обов'язково має бути зазначений в облікову політику платника податків.

Розподіл доходів при суміщенні УСН і ЕНВД

На ССО отриманий дохід безпосередньо впливає на розмір податку, а для ЕНВД враховується лише поставлений дохід, який до результатів діяльності компанії не прив'язаний. На практиці визначити, з якого спецрежиму отримані доходи, легко. Повертаючись до нашого прикладу з пекарнею: угода з оптовим юрособою або ІП - це дохід за ССО, а роздрібна торгівля в магазині - дохід по ЕНВД. Для зручності доходи в обліковій політиці і надалі обліку можна так і назвати:

• доходи від ССО;
• доходи від ЕНВД.

Вважати їх краще на окремих рахунках обліку або регістрах: незважаючи на те, що обов'язок ведення обліку для платників ЕНВД не встановлена, забезпечувати окремий облік дохідних операцій організація зобов'язана.

Розподіл витрат при суміщенні ЕНВД і УСН

З витратами при поєднанні двох податкових режимів складніше. Повернемося до прикладу з пекарнею - якщо по сировині або товарам можна чітко визначити, що борошно була куплена для виробництва на ССО, а лимонад - для продажу в магазині (ЕНДВ), то за іншими видатками не все так просто. Якщо магазин знаходиться на одній площі з виробництвом, то як розподілити витрати при суміщенні УСН і ЕНВД на комунальні послуги або охорону приміщень? І як рахувати зарплату адміністративних працівників, зайнятих одночасно і в діяльності на ЕНВД, і у виробництві на ССО?

Законодавство вимагає, щоб витрати, які відносяться одночасно до різних видів діяльності, розподілялися відповідно до того, яку частку доходів приносить податковий режим в загальний оборот підприємства. При розрахунку пропорції в сумарний дохід включаються всі доходи компанії, крім зазначених у ст. 251 НК РФ.

Так, якщо на ССО компанія отримує 1 мільйон рублів доходу на місяць, а від ЕНВД - 500 тисяч рублів, то сумарний дохід становить півтора мільйона рублів. Тоді частка ССО в загальному доході складе 67%, а частка ЕНВД - 33%. Якщо компанія платить за комунальні послуги на всю виробничу територію фірми 100 тисяч рублів на місяць, то до витрат по УСН бухгалтер прийме 67% від 100 тисяч - тобто 67 тисяч рублів. А до витрат на ЕНВД віднесе залишилися 33 тисячі рублів.

З витратами на співробітників пов'язана ще одна складність в роздільному обліку ССО і ЕНВД - страхові внески за працівників. На ССО Доходи мінус витрати внески включаються до витрат компанії. Режими ССО Доходи і ЕНВД дозволяють зменшити поставлений податок на страхові внески за працівників - але не більше, ніж наполовину. Страхові внески за працівників, які задіяні і в ССО, і в ЕНВД також розподіляються пропорційно доходам.

Приклад розподілу страхових внесків при суміщенні ЕНВД І ССО

Припустимо, що пекарня з попереднього прикладу витрачає на зарплату адміністрації 150 тисяч рублів на місяць. Тоді на ССО припадає 100 500 рублів, а на ЕНВД - 49 500 рублів. Страхові внески і на ССО, і на ЕНВД компанія платить в сумі 30% від нарахованої зарплати. Значить, розмір витрат на страхування працівників - 50 тисяч рублів. З них 33 500 рублів (67%) це витрати за ССО, а 16 500 рублів - витрати по ЕНВД.

Якщо компанія на ССО Доходи мінус витрати, то 33 500 рублів вона просто включає в витрати і відображає в КУДІР на ССО, поряд зі страховими внесками за працівників, задіяних тільки на ССО. Якщо ж режим оподаткування УСН Доходи, то спрощений податок за рік компанія може знизити на страхові внески як за працівників, трудящих тільки на ССО, так і за адміністративний персонал - але не більше, ніж на 50%. Аналогічне правило діє і для розрахунку поставлений податку.

Таким чином, поєднання ССО і ЕНВД на прикладі розрахунку з найманими працівниками показує, що потрібно дуже уважно окремо вважати всі витрати по працівникам на ССО, окремо по тим, хто працює на ЕНВД і окремо - за тими, хто задіяний в діяльності на обох режимах.

Поєднання режимів оподаткування УСН і ЕНВД у ІП

Поєднання ЕНВД і УСН у індивідуального підприємця ще складніше, оскільки ІП повинен не тільки платити внески за найманих працівників, якщо вони у нього є, але і перераховувати певну суму в ПФР і ФОМС за самого себе.

Поєднання УСН і ЕНВД для ВП без працівників проходить по тим же правилам, що і встановлені для юросіб: підприємець повинен вести окремий облік, а для спрощеної діяльності - ще й КУДіР. Витрати також розподіляються по пропорції. Залишається тільки з'ясувати, як розподіляти фіксовані платежі при суміщенні УСН і ЕНВД?

Якщо у ІП немає найманих працівників, то фіксовані страхові внески він може прийняти до відрахування як за єдиним податком, так і за спрощеним в повній сумі.

Страхові внески у вигляді 1% від доходів понад 300 тисяч рублів теж зменшують розрахований податок як на ЕНВД, так і на ССО (лист Мінфіну від 07.12.2015 № 03-11-09 / 71357). При цьому дохід від кожного виду діяльності і 1% у ній потрібно вважати окремо.

Зменшення податку на внески при суміщенні УСН і ЕНВД для ІП з працівниками виглядає наступним чином:

• на ЕНВД і УСН Доходи підприємець враховує до зменшення страхові внески за працівників і за себе в рамках 50% від суми поставлений податку;
• на ССО Доходи мінус витрати внески за працівників і внески за самого ІП є витратами підприємця - вони не зменшують саму суму податку, а включаються до витрат при розрахунку бази оподаткування.

Роздільний облік при суміщенні податкових режимів складний навіть для досвідчених бухгалтерів, не кажучи вже про неспеціалістів. А штрафи за помилки в обліку з квітня 2016 року зросли майже в два рази: мінімальна сума покарання - 5 000 рублів (лист Мінфіну від 07.04.16 № ІС-облік-1, закон від 30 березня 2016 року № 77-ФЗ, ст. 15.11 КоАП).

Не ризикуйте своїми грошима - замовте нашу безкоштовну консультацію. Досвідчені бухгалтери та профільні фахівці від 1С: БО готові допомогти вам розібратися в податковому законодавстві і взяти турботи про грамотному обліку на себе.

Поєднання ЕНВД і УСН

НК РФ передбачає для платників податків кілька податкових режимів: основний ( ОСНО ) І спецрежими, покликані знизити податковий тягар на окремих видах діяльності або для деяких категорій бізнесменів. До таких спеціальних податкових режимів відносяться ССО , ЕНВД , ПСН , ЕСХН .

Щоб застосовувати будь-який із зазначених режимів, компанія або підприємець повинні відповідати певним критеріям. Наприклад, ССО не можна застосовувати в банківській діяльності, а глава 26.3 НК РФ містить закритий перелік послуг, надання яких можна перевести на сплату поставлений дохід. ЕНВД, крім того, діє не у всіх суб'єктах країни - наприклад, в Москві він скасований.

Різні податкові режими можна поєднувати. Припустимо, підприємство, яке працює на ССО, випускає в своїй пекарні хліб і солодкі булочки, а продає їх в фірмовому магазині вже на режимі ЕНВД. Основна причина, по якій платники податків вибирають поєднання режимів - це зниження податкових відрахувань.

Роздільний облік при суміщенні УСН і ЕНВД

Законодавство дозволяє суміщення податкових режимів і для ІП, і для юросіб. Однак платник податків зобов'язаний в такому випадку вести окремий облік доходів і витрат за різними режимами оподаткування (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Пов'язано це з тим, що механізми розрахунку і справляння податку на ССО і ЕНВД відрізняються.

Як розподілити витрати при суміщенні УСН і ЕНВД? На ССО компанія повинна враховувати доходи (або доходи і витрати - якщо податок вважається з різниці між доходами і витратами). При розрахунку ЕНВД бухгалтер орієнтується на поставлений дохід бізнесу - тобто той дохід, який, на думку чиновників, платник податків на ЕНВД може отримати протягом податкового періоду (сума податку при цьому коригується коефіцієнтами-дефлятор, які враховують інфляцію і регіональні особливості ведення бізнесу).

Зверніть увагу: Порядок розподілу витрат і доходів при суміщенні УСН і ЕНВД за принципом роздільного обліку обов'язково має бути зазначений в облікову політику платника податків.

Розподіл доходів при суміщенні УСН і ЕНВД

На ССО отриманий дохід безпосередньо впливає на розмір податку, а для ЕНВД враховується лише поставлений дохід, який до результатів діяльності компанії не прив'язаний. На практиці визначити, з якого спецрежиму отримані доходи, легко. Повертаючись до нашого прикладу з пекарнею: угода з оптовим юрособою або ІП - це дохід за ССО, а роздрібна торгівля в магазині - дохід по ЕНВД. Для зручності доходи в обліковій політиці і надалі обліку можна так і назвати:

• доходи від ССО;
• доходи від ЕНВД.

Вважати їх краще на окремих рахунках обліку або регістрах: незважаючи на те, що обов'язок ведення обліку для платників ЕНВД не встановлена, забезпечувати окремий облік дохідних операцій організація зобов'язана.

Розподіл витрат при суміщенні ЕНВД і УСН

З витратами при поєднанні двох податкових режимів складніше. Повернемося до прикладу з пекарнею - якщо по сировині або товарам можна чітко визначити, що борошно була куплена для виробництва на ССО, а лимонад - для продажу в магазині (ЕНДВ), то за іншими видатками не все так просто. Якщо магазин знаходиться на одній площі з виробництвом, то як розподілити витрати при суміщенні УСН і ЕНВД на комунальні послуги або охорону приміщень? І як рахувати зарплату адміністративних працівників, зайнятих одночасно і в діяльності на ЕНВД, і у виробництві на ССО?

Законодавство вимагає, щоб витрати, які відносяться одночасно до різних видів діяльності, розподілялися відповідно до того, яку частку доходів приносить податковий режим в загальний оборот підприємства. При розрахунку пропорції в сумарний дохід включаються всі доходи компанії, крім зазначених у ст. 251 НК РФ.

Так, якщо на ССО компанія отримує 1 мільйон рублів доходу на місяць, а від ЕНВД - 500 тисяч рублів, то сумарний дохід становить півтора мільйона рублів. Тоді частка ССО в загальному доході складе 67%, а частка ЕНВД - 33%. Якщо компанія платить за комунальні послуги на всю виробничу територію фірми 100 тисяч рублів на місяць, то до витрат по УСН бухгалтер прийме 67% від 100 тисяч - тобто 67 тисяч рублів. А до витрат на ЕНВД віднесе залишилися 33 тисячі рублів.

З витратами на співробітників пов'язана ще одна складність в роздільному обліку ССО і ЕНВД - страхові внески за працівників. На ССО Доходи мінус витрати внески включаються до витрат компанії. Режими ССО Доходи і ЕНВД дозволяють зменшити поставлений податок на страхові внески за працівників - але не більше, ніж наполовину. Страхові внески за працівників, які задіяні і в ССО, і в ЕНВД також розподіляються пропорційно доходам.

Приклад розподілу страхових внесків при суміщенні ЕНВД І ССО

Припустимо, що пекарня з попереднього прикладу витрачає на зарплату адміністрації 150 тисяч рублів на місяць. Тоді на ССО припадає 100 500 рублів, а на ЕНВД - 49 500 рублів. Страхові внески і на ССО, і на ЕНВД компанія платить в сумі 30% від нарахованої зарплати. Значить, розмір витрат на страхування працівників - 50 тисяч рублів. З них 33 500 рублів (67%) це витрати за ССО, а 16 500 рублів - витрати по ЕНВД.

Якщо компанія на ССО Доходи мінус витрати, то 33 500 рублів вона просто включає в витрати і відображає в КУДІР на ССО, поряд зі страховими внесками за працівників, задіяних тільки на ССО. Якщо ж режим оподаткування УСН Доходи, то спрощений податок за рік компанія може знизити на страхові внески як за працівників, трудящих тільки на ССО, так і за адміністративний персонал - але не більше, ніж на 50%. Аналогічне правило діє і для розрахунку поставлений податку.

Таким чином, поєднання ССО і ЕНВД на прикладі розрахунку з найманими працівниками показує, що потрібно дуже уважно окремо вважати всі витрати по працівникам на ССО, окремо по тим, хто працює на ЕНВД і окремо - за тими, хто задіяний в діяльності на обох режимах.

Поєднання режимів оподаткування УСН і ЕНВД у ІП

Поєднання ЕНВД і УСН у індивідуального підприємця ще складніше, оскільки ІП повинен не тільки платити внески за найманих працівників, якщо вони у нього є, але і перераховувати певну суму в ПФР і ФОМС за самого себе.

Поєднання УСН і ЕНВД для ВП без працівників проходить по тим же правилам, що і встановлені для юросіб: підприємець повинен вести окремий облік, а для спрощеної діяльності - ще й КУДіР. Витрати також розподіляються по пропорції. Залишається тільки з'ясувати, як розподіляти фіксовані платежі при суміщенні УСН і ЕНВД?

Якщо у ІП немає найманих працівників, то фіксовані страхові внески він може прийняти до відрахування як за єдиним податком, так і за спрощеним в повній сумі.

Страхові внески у вигляді 1% від доходів понад 300 тисяч рублів теж зменшують розрахований податок як на ЕНВД, так і на ССО (лист Мінфіну від 07.12.2015 № 03-11-09 / 71357). При цьому дохід від кожного виду діяльності і 1% у ній потрібно вважати окремо.

Зменшення податку на внески при суміщенні УСН і ЕНВД для ІП з працівниками виглядає наступним чином:

• на ЕНВД і УСН Доходи підприємець враховує до зменшення страхові внески за працівників і за себе в рамках 50% від суми поставлений податку;
• на ССО Доходи мінус витрати внески за працівників і внески за самого ІП є витратами підприємця - вони не зменшують саму суму податку, а включаються до витрат при розрахунку бази оподаткування.

Роздільний облік при суміщенні податкових режимів складний навіть для досвідчених бухгалтерів, не кажучи вже про неспеціалістів. А штрафи за помилки в обліку з квітня 2016 року зросли майже в два рази: мінімальна сума покарання - 5 000 рублів (лист Мінфіну від 07.04.16 № ІС-облік-1, закон від 30 березня 2016 року № 77-ФЗ, ст. 15.11 КоАП).

Не ризикуйте своїми грошима - замовте нашу безкоштовну консультацію. Досвідчені бухгалтери та профільні фахівці від 1С: БО готові допомогти вам розібратися в податковому законодавстві і взяти турботи про грамотному обліку на себе.