Україна важко хвора. Боротьба влади з офшорами залишається декларативно-показовою
За інформацією УКРІНФОРМ, частка зовнішньоекономічних контрактів минулого року, в рамках яких товар проходить через компанії зареєстровані в податкових гаванях, перевищує 80%, хоча ще 5-6 років тому аналогічний показник не перевищував 40%.
Українській владі давно слід визнати очевидне - країна тяжко хвора недугою застосування шкідливих податкових практик за участю офшорних юрисдикцій і податкових гаваней. Він призводить до втрати 50-65 млрд. Грн. податкових надходжень на рік.
рідні офшори
Гучні міжнародні антіофшорние ініціативи останніх років, такі як американський Закон про оподаткування іноземних рахунків (FATCA), План ОЕСР / G20 з протидії розмивання бази оподаткування та переміщенню прибутку (antiBEPS) або ініціативи ЄС в сфері протидії відмиванню грошей (4 і 5 AML Directive), боротьбі з ухиленням від сплати податків і схемами агресивного податкового планування (Directive 2016/1164) ознаменували перехід на якісно новий рівень міжнародного обміну фінансовою та податковою інформацією в світі.
Україна залишиться в стороні від загальносвітових процесів. Чому? Відповідь проста - в країні успішно функціонує олігархічна модель економіки, що представляє собою екстремальну концентрацію багатств і впливу в руках обмеженого кола осіб.
Десять найбагатших людей країни володіють багатством в $ 14,4 млрд (близько 13% ВВП, що в два-три рази вище показника країн з розвиненою демократією), четверо з них контролюють до 80% українського телевізійного ринку. Дві третини українських фірм знаходяться під контролем місцевого приватного капіталу (для аналогії в Польщі - 29,4%, в Чехії - 23,2%).
Слідство усталеною моделі - повна відсутність політичної волі в питаннях деофшоризацію національної економіки. Про що можна говорити, якщо вище політичне керівництво країни фігурує в двох з трьох найбільших світових офшорних скандалів останнього десятиліття (Panama papers і Paradise papers).
- Скільки Порошенко вивів в офшори за два роки - розслідування
- Порошенко краде через офшори не тільки в України, а й у Німеччині - Deutsche Welle
Не дивно, що досягнення України в цій сфері з моменту Революції гідності носять косметичний, показний характер:
- влада не знаходить можливості для реалізації навіть власних політичних рішень - відповідний Указ Президента «Про заходи щодо протидії зменшення податкової бази і переміщенню прибутків за кордон» № 180/2016 вступив в силу два роки тому, але для його реалізації нічого не було зроблено;
- без наслідків залишилося приєднання України до Плану antiBEPS (21 місяць назад) і FATCA (15 місяців);
загрузка ...
- посилення договорів про усунення подвійного оподаткування з такими юрисдикціями, як Кіпр і Нідерланди (ключові держави в схемах переміщення прибутку) стараннями парламенту заморожені;
- інститут контролю трансфертного ціноутворення (ТЦО) підтримується в первісно-зародковому стані. За даними УКРІНФОРМ в 2015-2017 роках було завершено 32 перевірки по питанням контролю ТЦО. Для розуміння, у податкових органів за три роки виникли питання тільки до 1 відсотку компаній (з приблизно 3000), хоча 80% ЗЕД-контрактів носять офшорний характер.
Відмовитися від бруду
На цьому тлі наша держава демонструє і ознаки деградації в не менше важливому суміжному секторі - боротьбі з відмиванням грошей. Звіт фахівців MONEYVAL за 2017 рік, у якому результати аудиту українських національних заходів по боротьбі з відмиванням грошей і протидії фінансуванню тероризму, а також аналіз рівня дотримання міжнародних рекомендацій у цій сфері, містить неутеітельние висновки.
1. Корупція несе всеосяжний ризик відмивання злочинних доходів в Україні, генеруючи значні обсяги брудних грошей і серйозно підриваючи ефективне функціонування деяких держустанов і системи кримінального правосуддя, активно діє мережа конвертаційних центрів.
2. Фінансова розвідка (Держфінмоніторинг) знаходиться в критичному стані: вона працює на морально і технічно застарілої ІТ-системі; рівень укомплектованості персоналу не в дозволяє справлятися з постійно зростаючим навантаженням (пряма аналогія з контролем ТЦО).
3. Інститут конфіскації брудних грошей знаходиться в зародковому стані.
4. Результати боротьби з тероризмом, починаючи з 2014 року, близькі до нуля: законодавча база як і раніше не в повній мірі відповідає міжнародним стандартам боротьби з міжнародним тероризмом; приклади застосування санкцій (targeted financial sanctions) відсутні.
5. Реєстр бенефіціарів власників - декораційна формальність. Реєстр працює і доступний громадськості, але ніхто не гарантує що знаходиться в ньому інформація є достовірною, точною і актуальною.
Звіт був затверджений на початку грудня 2017 року, а результати оцінки схвалені FATF (міжнародна організація по боротьбі з фінансуванням тероризму та відмиванням злочинних капіталів).
Не хочеться згущувати фарби, бо є і позитивні тренди, такі як профілактична робота НБУ або якісні процедури збору, аналізу і передачі даних Держфінмоніторингом, але в цілому очевидно, що ситуація близька до критичної.
Подальше бездіяльність тільки закріплює за країною статус держави, який не бажає на ділі протидіяти агресивним транскордонним схемами уникнення податків і, в найгіршому випадку, здатне в перспективі повернути Україну в принизливі чорні списки FATF, фігурантом яких ми вже були - в 2004 і 2010 роках.
В'ячеслав Черкашин - експерт з питань податкової політики
Реанімаційного Пакета Реформ, LIGA.net